Hiszpania – Podatki

Jedną z najistotniejszych kwestii, które trzeba uregulować po przyjeździe do kraju, jest zapisanie się w urzędzie podatkowym – Agencia Estatal de Administración Tributaria. Należy pamiętać o przywiezieniu ze sobą wymaganych w kraju pochodzenia dokumentów, jak również poświadczenia o przeprowadzeniu wszelkich zaległych formalności podatkowych przed wyjazdem. Po przyjeździe trzeba też pamiętać, że może być konieczne otwarcie konta bankowego i należy odłożyć odpowiednią kwotę pieniędzy na zapłacenie podatków.

Podatki bezpośrednie

Podatek Dochodowy Osób Fizycznych

(Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF) – Jest to podatek o charakterze osobowym i bezpośrednim, który obciąża dochody osób fizycznych, zależnie od ich sytuacji osobistej i rodzinnej. Co uznane jest za dochód w świetle podatku dochodowego IRPF? Suma wszystkich przychodów, zysków i strat majątkowych, niezależnie od miejsca gdzie one nastąpiły i bez względu na miejsce zamieszkania płatnika.

Co podlega opodatkowaniu?

Opodatkowaniu podlega jedynie przychód, którym dysponuje podatnik i który jest wynikiem odjęcia od całości przychodów sumy minimum osobistego i rodzinnego. Kto jest zobowiązany do płacenia podatków? Osoby fizyczne, które mają miejsce stałego zamieszkania na terenie Hiszpanii. Uznaje się, że podatnik ma stałe miejsce zamieszkania na terenie Hiszpanii:

a) gdy przebywa ponad 183 dni w roku kalendarzowym na terenie Hiszpanii. W celu ustalenia tego okresu przebywania na terenie kraju, wlicza się sporadyczne wyjazdy, chyba że podatnik udowodni, że posiada adres podatkowy w innym kraju.

b) gdy w Hiszpanii umiejscowiony jest, w sposób bezpośredni lub pośredni, główny ośrodek albo podstawa jego działalności, czy też interesów gospodarczych.

c) Uzna się, jeżeli nie zostanie udowodnione inaczej, że podatnik ma swoje miejsce stałego zamieszkania na terenie Hiszpanii, kiedy, zgodnie z powyższymi kryteriami, zamieszkują na stałe w Hiszpanii jego współmałżonek, nie pozostając w legalnej separacji oraz jego nieletnie, zależne od niego dzieci.

Kto NIE jest zobowiązany do składania zeznania podatkowego?

Podatnicy, którzy uzyskali przychody roczne brutto, pochodzące z pracy u tego samego wynagradzającego, w wysokości poniżej 22 000 Euro rocznie.

Kiedy składa się zeznanie podatkowe?

Zeznanie podatkowe dotyczące tego podatku składa się w miesiącach maju i czerwcu roku następnego w stosunku do roku podatkowego zeznania. Nie złożenie zeznania lub złożenie go po ustanowionym terminie, pociąga za sobą nałożenie sankcji, tak samo, jak w przypadku innych podatków. Szczególny System opodatkowania dochodów osób NIE rezydujących dla pewnych podatników z tytułu Podatku Dochodowego od Osób Fizycznych ( IRPF). Osoby fizyczne, które uzyskają swoją siedzibę podatkową w Hiszpanii w wyniku przeniesienia się na teren kraju z powodu pracy mają możliwość płacenia Podatku dochodowego dla nie rezydentów, utrzymując jednak status płatników podatku dochodowego od osób fizycznych IRPF. Zgłoszenia wyboru płacenia Podatku dochodowego dla nie rezydentów należy dokonać najpóźniej w terminie do 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności, która została zarejestrowana w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych w Hiszpanii lub w dokumentach, które zezwalają pracownikowi, w danym przypadku, utrzymania stałego miejsca pobytu. Państwa członkowskie Unii Europejskiej podpisały między sobą umowy podatkowe (Umowy o Podwójnym Opodatkowaniu) w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania przychodów osób, które podróżują lub zamieszkują w różnych krajach Unii.

Podadek od dochodów Spółek

O podleganiu podatkowi decyduje przebywanie na terenie Hiszpanii. Uznaje się za rezydentów te jednostki, które spełniają jeden z następujących wymogów:

• Zostały utworzone w oparciu o hiszpańskie ustawodawstwo
• Posiadają domicyl na terenie Hiszpanii
• Rzeczywista siedziba dyrekcji znajduje się na terenie Hiszpanii

Podatek Majątkowy

Podatek ten obciąża w sposób progresywny osoby fizyczne posiadające dobra i prawa o treści ekonomicznej, kiedy ich wartość przewyższy minimum zwolnione od podatku. Termin składania zeznania podatkowego jest taki sam, jak w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych (IRPF).

Podatek Spadkowy i od Darowizn

Obciąża nabycie dóbr i praw na mocy jakiegokolwiek tytułu do spadku (Sucesiones) lub nieodpłatnego przekazania "inter vivos" (Donaciones). http://www.agenciatributaria.es

Podatki pośrednie

Podatek od Wartości Dodanej VAT (IVA). Obciąża przekazywanie dóbr i świadczenie usług przez przedsiębiorców i osoby wykonujące wolne zawody oraz import dóbr, bez wpływu na zwolnienia ustanowione urzędowo. Wysokość opodatkowania VAT (IVA) waha się od 4% na dobra pierwszej potrzeby do 16% ogólnie.

Podatek od Przeniesienia praw Majątkowych i Udokumentowanych Aktów Prawnych

Obciąża przenoszenie praw majątkowych i praw o wartości ekonomicznej "inter vivos", które mają charakter obciążliwy, jak również dokumenty aktów prawnych, które nabierają mocy prawnej lub mają skutki prawne w Hiszpanii. Wysokość stosowanego obciążenia zależy do rodzaju przeniesienia praw majątkowych czy aktu prawnego (notarialny, handlowy, administracyjny lub sądowy).

Podatki Specjalne

W odróżnieniu od podatku VAT (IVA), który obciąża konsumpcję dóbr w zakresie ogólnym, te podatki obciążają konsumpcję zczególnych dóbr. Obecnie podatki obciążają: paliwa, alkohol i napoje pochodne, wino i napoje fermentowane, piwo, tytoń…). Podatek, który trzeba brać pod uwagę jeśli posiada się samochód, to Podatek Specjalny od określonych środków transportu, który obciąża rejestrowanie pojazdów samochodowych, łodzi i samolotów. Obowiązkowe jest w Hiszpanii zarejestrowanie nowych lub używanych środków transportu, które obciążone są podatkami, kiedy będą używane na terenie Hiszpanii przez osoby lub jednostki rezydujące w Hiszpanii.

Poza tym istnieją inne podatki o charakterze państwowym, takie jak Podatek od Składek Ubezpieczeniowych i związane z importem i eksportem dóbr, to znaczy podatki od handlu zagranicznego, dostosowane do treści przepisów Unii Europejskiej.

Podatki o charakterze lokalnym

• Podatek od Nieruchomości – Obciąża posiadanie nieruchomości.
• Podatek od Działalności Gospodarczej – Obciąża sam fakt wykonywania jakiejkolwiek działalności przedsiębiorczej, zawodowej lub artystycznej.

Podatek od Pojazdów Mechanicznych

Obciąża posiadanie pojazdów mechanicznych, które mogą poruszać się po drogach publicznych.

Podatek od Budowy, Instalacji i Robót

Obciąża wykonywanie jakiejkolwiek budowy, instalacji lub robót, dla których wymagane jest uzyskanie zezwolenie władz urbanistycznych

Podatek od przyrostu wartości terenów o charakterze miejskim

Obciąża przyrost wartości terenów miejskich, które następuje w wyniku przeniesienia praw własności. http://www.aeat.es